投資美股要繳30%預扣稅？詳解美股基金資本利得、股利收入稅務重點

(本文章為中租基金平台行銷資訊，2025年07月)

本文中租基金平台匯整了：

基金投資的課稅問題一直是投資人關注的焦點。《投資也要繳稅？基金配息與資本利得課稅重點，教你3招合法節稅》文章發布後，收到許多投資人針對美股基金稅務問題的進一步詢問，特別是針對美股股利30%預扣稅，本文將為您詳細解說。

投資「美股」的資本利得、股利收入要繳稅嗎？是否要繳交易稅？

投資「美股」如何課稅，取決於您的「稅務身分」，在美國聯邦稅法的架構下，納稅人會分成「美國稅務居民」和「非美國稅務居民」兩大類，而課稅標準也會有所不同。所以了解美股稅務的第一步，要先釐清你是哪一類稅務身分。

• 10秒鐘快速判斷，是不是美國稅務居民？

  美國稅務居民認定標準有三種：具美國公民身分、持有綠卡、或符合居留測試（當年度在美國居留超過31天，且三年內在美總居留時間依公式加權計算超過183天），只要符合上述其中一項，便是美國稅務居民；假若都不符合，就屬於「非美國稅務居民」。

• 資本利得

  • 美國稅務居民：持有一年以下的股票，資本利得會併入個人所得稅合併計算，按照美國稅法的個人所得稅稅率10%~37%計算；為鼓勵長期投資美股，持有一年以上的股票，資本利得可享15%優惠稅率。
  • 非美稅務居民：買賣美股所賺的價差，在美國當地無須繳稅

• 股利收入

  • 美國稅務居民：須繳交0%~20%股利稅。
  • 非美稅務居民：股利入帳前，會先被預扣30%的股利稅。由於台美沒有正式的租稅協定，因此該稅負目前仍無法減免。無論是透過台灣券商複委託、海外券商直接下單美股，或是藉由投資共同基金(非美國註冊)來參與美股行情，只要股票發放現金股利，都會被課徵此稅！

• 交易稅

  在台灣投資台股，賣出時被收取千分之3的證券交易稅。但在美國無論你是否為稅務居民，都不會被收取交易稅。

投資美股「基金」的配息要繳稅嗎？

前面討論的是直接投資「美股」時可能面臨的課稅問題。但在中租基金平台，我們投資的是「基金」而非直接持有「美股」，因此稅務情況會有所不同。

對美股「基金」投資人而言，真正產生稅負的是基金底層資產，按美國稅賦規定，基金淨值價差產生的「資本利得」不須預扣稅，基金公司僅就「股利配息」部分替非美國投資者（如台灣投資人）代為預扣30%的股利稅給美國政府，而且這項稅負處理過程完全是以基金為主體，在共同基金的財務層面進行，投資人無需直接承擔或處理任何稅務程序，您最終收到的基金配息金額，實際上已經是扣除相關稅負後的淨額。加上回歸「股票型基金」投資目的，多以長期投資、追求「資本利得」為主，基金經理團隊會主動控管配息來源，因此，基金投資收益受稅賦影響其實不大。

為什麼投資美股「基金」，無須擔心30%預扣股利稅？

• 理由一、美股基金分散投資，股利稅影響小於重押單一個股

  美股基金通常會持有數十甚至數百檔股票，以降低單一股票波動對整體表現的影響，加上並非所有持股都會發放股利，即使有股利稅，對基金表現的影響也相對有限。相較於集中投資少數幾檔個股，美股基金的分散策略，更能有效降低因股利而產生的稅務風險。

• 理由二、投資美股看重的是企業的成長潛力，股利稅影響微乎其微

  美股平均股票殖利率普遍不高，多數選擇美股的投資人，投資目標是追求資產長期增長。雖然美國會對股利徵收30%的股利稅，但只要挑選具備長期成長性的優質標的，股利稅對基金投資報酬率的影響可以說是微乎其微。假設以美股平均股票殖利率1.24%計算，乘以30%的預扣股利稅，對整體收益的影響也僅0.375%。

在避稅天堂註冊的美股基金，能否規避美股的股利稅呢？

針對美國課徵的股利稅在哪個國家註冊都是無法規避的。只要基金的投資組合中包含美股且產生股利收入，針對非美稅務居民，美國政府就會依規定預扣30%的股利稅，這與基金註冊在哪個國家無關。

即便是盧森堡、愛爾蘭等國家因具備低稅負優勢而被稱為「避稅天堂(Tax Haven)」，但這並不表示在這些國家註冊的基金在美國當地投資就不用繳交稅負。這些國家之所以被稱為避稅天堂，是因為其大多對「個人」投資的資本利得、利息或股利收入免稅，因此，大多數境外基金為吸引投資人，多將基金註冊於避稅天堂，這樣基金在進行配息時，自然就沒有課稅問題。

FAQ 常見問題

• Q1：我是美國稅務居民，可以在中租基金平台開戶買基金嗎？

  A：因部分基金銷售限制及公司政策，中租基金平台不受理美國稅務居民之個人開戶。

• Q2：中租基金平台上是否有提供美國註冊基金？

  A：沒有提供。目前台灣已核備的上千檔境外基金，考量美國課稅問題，大多數總代理引進台灣的基金，註冊地都是在免稅天堂如：盧森堡、愛爾蘭等，在台核備的美國註冊基金其實很少。雖然中租基金平台並未上架美國註冊基金，但平台上基金檔數高達3,800檔並持續增加中，類型選擇多元，已能夠滿足投資人的需求。

• Q3：投資境外基金在台灣要繳稅嗎？

  A：在台灣投資境外基金的收益屬於海外所得，適用「最低稅負制」制度，非高資產客戶通常不用太擔心被課稅，主要有以下四個原因：

  • 同一年度內，買賣不同境外基金所產生的獲利和虧損可以互相抵銷
  • 當年度的海外所得總額未達新台幣100萬元時，不需要申報
  • 即使需要申報，若您的基本所得額（包含海外所得及其他應計入項目）未達到750萬元，也不會因此增加額外的稅負
  • 綜合所得稅額若已達或超過「最低稅負制」的基本稅額，則無需再繳納基本稅額

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